Возможность перейти на НПД появилась у россиян в 2019 году. Эксперимент сначала проходил только в четырех регионах, позже его распространили на 23 субъекта Федерации, а потом и на всю территорию страны. Сейчас самозанятым может стать любой житель России, а также граждане стран ЕАЭС. Перейти на НПД вправе не только физлица, но и ИП без наемных работников.
Оформление самозанятости, подача сведений о доходах, расчет и перечисление налоговых платежей максимально упрощены. Госпошлину платить не надо, выходить из дома — тоже. Достаточно установить официальное мобильное приложение от ФНС «Мой налог», ввести свои данные, потом отмечать поступления и выдавать чеки заказчикам. Налог будет рассчитываться автоматически.
Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами. Есть ограничения по суммарному доходу за год — не более 2,4 млн рублей, а также по видам деятельности. В частности, самозанятому нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, заниматься перепродажей или оказывать агентские услуги.
Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся. Это зафиксировано в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, регулирующем применение режима самозанятости.
Таким образом, для самих самозанятых всё достаточно просто и понятно. С заказчиками услуг самозанятых сложнее.
Возможное сокращение административной и налоговой нагрузки кажется многим работодателям привлекательным. Это действительно выгодно: с самозанятыми не надо вести кадровый учет, не надо предоставлять отпуск, нет обязательных платежей в бюджет. Так что нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками — уже как с самозанятыми. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.
- компания — единственный заказчик у самозанятого;
- компания обеспечивает самозанятого инвентарем, материалами, поставляет клиентов;
- самозанятый работает по тому же графику, что и штатные работники компании, на той же территории;
- компания регулярно платит самозанятому одни и те же суммы;
- компания платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т. д.
Откуда налоговая и трудовая инспекция узнают о проблеме? Основанием для претензий может стать жалоба самого самозанятого. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности, при внеплановой или плановой проверке со стороны трудовой инспекции.
1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:
- для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
- для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
- для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
2. Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, а также штрафы за неуплату налогов в срок.
3. Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера.
Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Придется платить за него 13% НДФЛ и 27,1% на социальное страхование.
Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему. В этом случае двухлетний запрет не действует.
- С самозанятыми по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
- С самозанятыми-курьерами. Исключение — если ему предоставлена онлайн-касса и он принимает оплату от клиентов на счет работодателя, а работодатель отдельно платит самозанятому за доставку.
- С самозанятыми, которые будут выполнять в компании трудовую функцию (например, принять секретаря-самозанятого нельзя).
Договор с самозанятым заключается по нормам гражданского законодательства. Берите за основу обычный договор ГПХ: подряда или возмездного оказания услуг. Проверьте, что в нем указаны:
- дата заключения и предмет договора, срок действия;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническому заданию);
- стоимость услуг и способы оплаты;
- описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
- ответственность, права и обязанности сторон;
- порядок изменений условий договора и способы разрешения споров;
- реквизиты сторон.
Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву
Важно внести в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Для этого укажите в разделе «Обязанности Исполнителя» следующее:
Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В разделе договора о расчетах укажите:
За неисполнение обязанности следует предусмотреть ответственность, например:
Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:
Самозанятые могут получать оплату наличными или на обычную банковскую карту, расчетный счет не требуется. Комиссию, если она есть, оплачивает заказчик.
Сама оплата идет по общим правилам, особенностей в оформлении платежей нет.
Самозанятый получает оплату и оформляет чек в приложении «Мой налог». Потребуется указать основание получения средств, ИНН и наименование заказчика. Чек можно сразу отправить по электронной почте, через мессенджеры, по СМС или распечатать.
Самозанятые работники могут оказаться недобросовестными. Например, частая проблема — непредоставление чека. В этом случае можно обратиться напрямую в ФНС.
В других спорных ситуациях необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд споры с самозанятыми не рассматривает.
↩ К полезным статьям
27 Апрель 2021
7 Февраль 2023
Резюме для фрилансеров немного отличаются от резюме, когда человек занимал разные должности с рядом работодателей. Вы должны четко дать понять, что работаете на себя, указав название своей компании, если она у вас есть, краткий обзор вашего опыта и ваших клиентов, если они это позволят. Самая большая ошибка, которую допускают фрилансеры, – это писать свои резюме, как если бы у них были штатные должности, а не заключать контракты со своими клиентами.
Encabezamiento
Введите название вашей компании, ваше имя как владельца и контактную информацию. Пример:
Джо Джо Д’Ортенцио Полиграфический Сервис, Владелец 111 Смит Авеню Нью-Йорк, Нью-Йорк 202-222-2222 jdprinting.com
Цель и резюме
Это указывает на тип работы, которую вы делаете, и какие у вас навыки. Например, если вы Джо, вы можете упомянуть, что вы ищете контракты на печать, в которых используется ваш шелкография и многоцветные техники.
Опыт
Подчеркните свой опыт работы и своих клиентов в обратном хронологическом порядке, то есть поместите самые последние в первую очередь.
Навыки
Составьте список специальных навыков печати, которые у вас есть в отдельном разделе «Навыки». Например, Джо мог бы перечислить графический дизайн и печать логотипа, а также брендинг компании, печать упаковки, а также дизайн и печать маркетинговых материалов.
Educación
Перечислите свое образование в обратном хронологическом порядке и выделите программы и семинары, в которых вы участвовали, или любой заработанный приз, связанный с вашим бизнесом.
Про то, что представляет из себя режим самозанятости, мы рассказывали здесь. Применять такой режим могут в том числе фрилансеры, которые занимаются рекрутингом. А теперь расскажем, как самозанятый рекрутер может работать на HRspace — площадке для сотрудничества работодателей и частных рекрутеров. Она объединяет более 4 000 рекрутеров и 16 000 компаний. Здесь можно принимать разовые заказы на подбор персонала.
- Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого (инструкция, как это сделать, есть на сайте ФНС).
- Внесите ваши реквизиты самозанятого в личный кабинет на HRspace.
- Ваши данные пройдут проверку на сайте налоговой, чтобы подтвердить статус. Как только статус подтвержден, вы можете брать в работу любые заявки на HRspace без ограничений.
- После того, как вы найдете кандидата и все условия по заявке будут выполнены, мы отправим вам акт. Вы подпишите его, передадите нам и получите оплату.
- После получения оплаты вы должны будете сформировать чек, с помощью мобильного приложения «Мой налог», через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Ссылку на чек нужно загрузить на HRspace.
- Мы проверим и подтвердим чек, после чего загрузим его в кабинет заказчика и дублируем ссылку на чек письмом.
- Заказчик получит электронный чек и оригиналы актов. Всё — сделка закрыта.
Сергей Кусков, Нижний Новгород, работает на HRspace 3 года и 11 месяцев. Вот что он рассказывает:
Есть, конечно, и минусы — у самозанятого не может быть работников, вы не сможете с этим статусом создать кадровое агентство, если планировали, и есть ограничения по годовому обороту (2 400 000 рублей). Но для меня это всё не проблема».
Что писать в резюме, если вы бывший фрилансер или ИП? Этот вопрос очень актуальный для многих соискателей, так как сейчас наблюдается высокий рост перехода соискателей из фриланса и индивидуального предпринимательства на постоянную работу в компании. Поэтому постараюсь в своем ответе дать правильное направление и помочь всем, кто оказался в такой ситуации. Также рекомендую прочитать мой ответ на форуме: Как найти работу после фриланса.
1. Почему блокируют резюме на hh? Топ-3 критерия отбора по резюме.
Ваше резюме не содержит ключевой информации, так как самый важный опыт работы, по которому отбирают кандидатов на вакансии — это последние 3-5 лет. Что это значит? Последние 3-5 лет опыта в резюме должны соответствовать требованиям вакансии по направлению деятельности/специализации и уровню позиции. Чем выше уровень позиции, на которую претендует кандидат, тем более жесткие требования предъявляет работодатель к этим критериям при первичном отборе по резюме. Проблема трудоустройства бывших фрилансеров и ИП заключается в том, что именно их последний опыт работы попадает под требования самых важных топ-критериев:
- опыт последние 3-5 лет в аналогичной сфере.
- опыт последние 3-5 лет на аналогичной позиции.
- знания и навыки, которыми овладел кандидат за последние 3-5 лет.
Весь предыдущий опыт работы в резюме оценивается по общим критериям, которые не имеют преимущественного значения при отборе по компетенциям, но могут навредить кандидату с т. з. общей оценки его карьеры. Например, если у вас была ранее частая смена компаний с небольшим периодом работы или, наоборот, продолжительный период работы в одной компании на одной должности без продвижения, работа не в той области и на разных по иерархии позициях, и т. д. Также учтите, что карьерный рост в резюме должен идти по возрастающей, а не по убывающей траектории. Например, если вы работали генеральным директором, а откликаетесь на позицию финансового или операционного директора, то вряд ли такое резюме заинтересует действующего гендиректора компании. Никому не нужны конкуренты. Если в вакансии указана позиция — финансовый директор, то и нужен работодателю только финансовый директор. С этим как раз проще фрилансерам и ИП, так как они имеют возможность изменить название своей позиции в зависимости от своей цели поиска.
2. Где разместить неофициальный опыт работы?
Резюме — это не копия трудовой книжки, поэтому опыт работы не по трудовому договору нужно добавлять в резюме, а не в сопроводительное письмо и тем более в раздел «Обо мне». Сопроводительное письмо под вакансию — это ответ на вопрос, почему вы подходите на эту вакансию. И все, коротко и ясно. Для описания опыта работы есть резюме. Поэтому весь опыт работы и проекты необходимо в полной мере описать в резюме, следуя тому же правилу: коротко и ясно.
3. Корректно ли в резюме прописывать в разделе «Опыт работы» — «Самозанятость», «Фриланс»?
Нет. Я не рекомендую так делать, если вы ищите работу на постоянной основе и с полной занятостью. В качестве названия компании можете использовать следующие варианты:
- Название компании крупного заказчика/клиента. Выберите самый ключевой проект, сделайте его последним местом работы. Не забудьте предварительно договориться с клиентом и попросить его рекомендации.
- Проектная работа.
- Анонимное резюме. На hh выберите галочку — «скрыть названия компаний». Я такой вариант отношу к самым критическим, но даже этот способ все равно лучше, чем указание в резюме «Фрилансер» или «ИП».
Далее внутри этого места работы добавьте все обязанности и проекты, в которых принимали участие за весь период. Выбор делайте на те проекты, которые соответствуют текущей цели поиска и сфере. Ваша задача — сделать этот период основным местом работы. Поэтому переносите именно в это место работы весь спектр обязанностей, которые требуются в вакансии. Но не более того, что требуется. Проблема фрилансеров заключается еще и в том, что они пытаются добавить весь список навыков, которыми они овладели. А необходимо выбрать только те, которые нужны работодателю. Кандидаты — «мастера на все руки» еще менее ценятся, чем кандидаты без опыта работы.
4. Стоит ли в резюме и сопроводительном письме выделять период работы индивидуальным предпринимателем?
Параллельный опыт работы предпринимательской деятельностью — 2 года (2016-2018 гг.) добавлять не нужно. Вы сами пишите, что «работа над интернет-проектом в статусе ИП носила единичный характер и имеет отношение к основному виду деятельности только косвенное. Единственное сходство двух направлений – это управление проектами. В первом случае – строительство, во втором (ИП) – электронная коммерция». Во-первых, никакого даже косвенного сходства проекты в строительстве (если это не интернет-проекты) не имеют с проектами в электронной коммерции. Во-вторых, если весь предыдущий опыт относился к строительной сфере, то опыт в E-commerce лучше не добавлять. Конкурировать в этой сфере очень сложно, и нужны подтвержденные успешные реализованные проекты. В резюме кандидатов с проектной деятельностью в любых интернет-проектах должна быть добавлена ссылка на портфолио проектов. Моя рекомендация из того, что я смогла «считать» по вопросу — сделайте фокус на поиске работы в строительной сфере и удалите из резюме все, что не относится к данной цели.
Коуч-консультант по поиску работы и построению карьеры. Основатель и автор bosshunt.ru, эксперт по резюме, единственный в России тренер-интервьюер, который готовит к прохождению всех видов собеседований.
Шаг 1
Он включает в себя сведения о времени, которое вы провели, работая самостоятельно, как если бы это было время, потраченное на традиционную работу. Опишите период времени, когда вы работали самостоятельно, свои обязанности, свои достижения и количество людей, которыми вы управляли.
Шаг 2
Запишите информацию о самозанятости с остальной частью истории работы. Запишите информацию ниже названия вашей компании, а не себя, если у вас было название компании, когда вы работали самостоятельно. Подчеркните, что самозанятость так же важна, как и любая другая работа, а не время, проведенное в бездельничании. Когда вы добавляете детали, охарактеризуйте себя как мотивированного предпринимателя.
Шаг 3
Перечислите конкретных клиентов, на которых вы работали, если вы можете получить их разрешение на это. Включите их в отдельный раздел или в качестве ссылок, которые ваш потенциальный новый работодатель может использовать для проверки вашей самостоятельной занятости и качества работы, которую вы или ваша компания выполняли. Убедитесь, что ваш новый потенциальный работодатель знает, что вы ничего не скрываете, когда говорите, что работали самостоятельно.
Шаг 4
Адрес самозанятости в вашем сопроводительном письме. Имейте в виду, что многие работодатели могут рассматривать самозанятость как предупреждающий знак, особенно если вы не говорите об этом прямо. Тем не менее, вы никогда не смущаетесь и не сводите к минимуму самозанятость. Делайте это позитивно во всех отношениях, независимо от того, что, по вашему мнению, может подумать ваш потенциальный работодатель.
Шаг 5
Включите все полученные навыки или признания, полученные в результате вашей самостоятельной работы, в соответствующем месте в вашем резюме. Никогда не оставляйте что-то позитивное только потому, что это связано со временем, которое вы потратили на самостоятельную занятость
Итак, положительные стороны самозанятости:
Но важно помнить, что самозанятость имеет и некоторые ограничения:
Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что, если вы хотите оказывать услуги крупным заказчикам, оформление статуса упростит сотрудничество: заключать договор с физическим лицом организации сложнее, это требует большей внимательности, так как заказчик услуг будет выступать в качестве налогового агента и удерживать налоги на доходы физических лиц.
Не удивительно, что компании всё больше предпочитают работать именно с самозанятыми, потому что:
На hh.ru многие организации указывают в объявлении с предложением о выполнении работы, что рассматривают только кандидатов с оформленной самозанятостью или ИП, но второй вариант предполагает большую бумажную волокиту и ответственность для исполнителя в сравнении с самозанятостью.
Это можно сделать любым из трёх способов:
Для оформления понадобится действующий номер телефона, так как на него придёт код для подтверждения учётной записи. Спустя некоторое время самозанятому поступит сообщение об успешной постановке на учёт плательщиков НПД, максимальный срок ожидания — 6 дней.
Отдельно стоит рассмотреть регистрацию самозанятости через уполномоченные банки (например, Сбербанк, «Тинькофф», «Альфа-банк») или операторов электронных площадок. Этот вариант будет удобен тем, кто уже является клиентом банка или оператора и хочет вести всю профессиональную активность в одной экосистеме.
По желанию укажите банковскую карту, с которой будет производиться платёж за налоги, а также настройте автоплатёж: на главной странице личного кабинета нажмите вкладку «Платежи».
После поступления денег за выполненную работу, необходимо сформировать чек в «Мой налог» и отправить его заказчику.
Для этого нажмите кнопку «Новая продажа» на главной странице приложения. Далее выберите дату получения оплаты, название услуги и её стоимость. Если заказчик юридическое лицо или ИП, то введите ИНН организации — её наименование добавится автоматически. Затем нажмите «Выдать чек».
Чек можно передать в бумажном и электронном форматах. В первом случае чек доставляется лично или через курьера. При дистанционном документообмене чек нужно отправить любым способом: на почту, через СМС или сообщение. Вместо чека допустимо выслать заказчику QR-код, который формируется одновременно с чеком в приложении. При безналичном расчёте чек надо передать не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётом.
Обязательно передайте чек заказчику услуг (покупателю), это важно для юридических лиц для возможного принятия к расходам компании оплаты ваших услуг или товаров. Вы можете не передавать чек заказчику (покупателю), если он его не требует, но сформировать его нужно обязательно.
Налог будет начислен автоматически и отразится в личном кабинете самозанятого после 12-го числа месяца, следующего за оплатой услуги.
По закону предприниматели также могут являться плательщиками НПД. Совмещать другие режимы ИП (УСН, ЕСХН, ПСН) с самозанятостью нельзя. ИП на НПД может вести только те виды деятельности, которые разрешены для самозанятых. Кроме того, на предпринимателя на НПД накладываются те же ограничения, что и на самозанятого, о которых мы писали выше. Однако быть ИП на НПД выгоднее, чем быть самозанятым.
Остаться без статуса самозанятого можно по трём причинам:
Для организации неожиданная потеря самозанятости исполнителем — неприятная ситуация. Если заказчик не получит чек после оплаты заказа, то обязанности по уплате НДФЛ и остальных взносов лягут на плечи компании. Поэтому Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, настоятельно рекомендует самозанятым заранее предупреждать заказчика об отказе или потере статуса плательщика НПД, чтобы не подвести клиента.
Отказаться от самозанятости можно всего в несколько кликов через личный кабинет в «Мой налог»:
В течение короткого времени на телефон, номер которого привязан к приложению, придёт сообщение с уведомлением о снятии с учёта плательщиков НПД.
🚩 Материал был полезен? Поделитесь им с друзьями в соцсетях!
Кнопка репоста — в шапке статьи ⏫
↩ К другим статьям